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「深圳代理記賬」一般納稅人月底增值稅會計應如何處理

文章來源:敏智財務 閱讀:  發布時間:2021/2/22 10:54:23
深圳代理記賬」一般納稅人月底增值稅會計應如何處理,敏智財務小編接下來,本文將對增值稅賬務處理這一問題進行簡要解答與說明。
一般納稅人的增值稅月底結轉是值得關注的地方。月底會計處理時應該做什么?首先,必須注意增值稅一般納稅人的書籍設置和會計處理需求。為了占有增值稅的發生,演繹、轉讓、權利發生制、支付、退款等。根據稅部分,兩個詳細賬戶應支付增值稅和不支付增值稅。
一般納稅人月底增值稅會計應如何處理。
一般納稅人對應納稅額-應納稅額明細賬戶的借款進行分析項目,在借款人分析欄中設置進項稅額、已納稅、轉讓未繳納增值稅等。項目信用分析欄有銷售稅額、出口退稅、進口稅額轉讓、轉讓多增值稅等項目。

一般來說,納稅人在應納稅額下設立非增值稅明細賬戶,將多繳稅與應納稅額借款人的馀額分開,解決了多繳稅與未扣除的稅額混淆的問題。增值稅多繳、未繳、逾期、欠稅等問題一目了然,這為準確準備退稅提供了條件。

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(1)、一般納稅人的會計處理如下:
1、月底,企業應將當月應繳增值稅額由應繳增值稅改為未繳增值稅,使應繳增值稅明細賬戶無信用余額,會計分錄為:
轉債:應納稅額-應納稅額(轉出增值稅)
貸款:應繳稅額-不繳增值稅。
一般納稅人月底增值稅會計應如何處理。
2、月底,公司將本月已繳納的增值稅由應繳增值稅改為11月,即:
借款:應納稅額額-不繳納增值稅。
貸款:應繳稅額-應繳稅額(增值稅轉讓)
3、本月實現的增值稅(如為特殊繳費開具預繳稅)繳納時,借記應繳稅額—應繳稅額(已繳稅)借記銀行存款。
4所示。前一個月或者前一個月實現的增值稅在當月繳納的時候,如果按照一般的報告期間繳納的話,那么上個月就應該繳納稅款,應繳-未繳納增值稅就要扣除銀行存款。
5、應納稅額-應納稅額賬戶的期末借方馀額反映了未扣除的進項稅額,借方無馀額。
6、應納稅額-未繳納增值稅賬戶的期末借款馀額反映超額繳納的增值稅,貸款馀額反映未繳納的增值稅。
一般納稅人月底增值稅會計應如何處理。
(2)、每日繳納增值稅的會計處理。
納稅義務人在(1)、(3)、(5)、(10)、(15)日經主管稅務機關批準繳納增值稅的,在一般納稅期間內預付的月末,確認上個月應繳納增值稅后,下個月10日前繳納。
通常情況下,企業在應納稅額-應納稅額明細賬戶中計算增值稅業務。其中,當月每月繳納增值稅額時,會計分錄如下:
轉債:應繳稅額-應繳稅額(已繳稅)
貸款:銀行存款(月底,賬戶借款人,貸款人總額和差額)。
如果應納稅額-應納稅額賬戶為信用差額,則表示本月應繳稅額,轉入應繳稅額-未繳增值稅賬戶。會計分錄如下:
轉債:應納稅額-應納稅額(轉出增值稅)
貸款:應繳稅額-不繳增值稅。
如果應納稅額-應納稅額賬戶是借方余額,由于本月中旬的稅款預繳,借方余額可能不僅是未扣除的進項稅額,還可能包括超額部分。繳納的稅金是多少?未償還貸款的金額是多少?一般有三種情況:
1、應納稅額-應納稅額的可扣除差額大于應納稅額總額時,表示當月繳納的各項稅款已繳納。與此同時,兩者之間的差本月未扣除的進項稅。
2、應納稅額-應納稅額的借方馀額等于已納稅的馀額時,表示已全部納稅。同時,本月無需扣除進項稅額。
3、應納稅額-應納稅額的借方馀額小于已納稅總額時,已納稅部分為應納稅額,部分為應納稅額,借方馀額為增稅部分。

以上就是針對月底辦理的一般納稅人增值稅賬務處理,相信以后月底我們就不會有什么問題了。敏智財務主要為大中小型企業提供注冊公司的流程和費用,代理記賬的公司和流程,注冊營業執照,資質審批等財稅服務,并為大中小微企業和創業者提供注冊,代賬,財稅,審計等服務,幫助中小企業發展!熱忱歡迎新老客戶前來咨詢合作!咨詢熱線:15013686209(微信同號)

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