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深圳代理記賬報稅流程匯總

文章來源:敏智財務 閱讀:  發布時間:2021/2/23 10:02:31
深圳代理記賬報稅流程匯總!現在很多企業都可以使用財務軟件來做賬報稅,但是也有一些小企業采用手工做賬的方法。不管是哪一種,作為財務人員一定要了解整個賬務處理流程~今天敏智財務小編將免費提供專業建議供大家參考,希望對大家有一些幫助。
第一,做賬的過程。
首先看一下做帳的大致步驟:
一、根據原始憑證匯總表填制會計憑證或原始憑證。
二、根據收付帳單記錄現金和銀行存款日記賬。
三、按會計憑證登記明細賬。
4.根據會計憑證匯總編制科目匯總表。
5.根據科目匯總表登記總賬。
6.期末,資產負債表和利潤表基于總賬和明細分類賬。

如企業規模小,業務量不大,可以不設置明細分類賬,直接將總賬上的業務逐筆登記為會計實務要求會計人員每發生一筆業務都要登記入明細分類賬,總賬上的金額直接抄來,企業可以根據業務量每隔五天、十天、十五天,或一個月編制一次科目匯總表,如果業務規模較大,可以一天一編。

做賬報稅

深圳代理記賬報稅流程匯總
第二,具體內容。
1.每月要做的第一件事是根據原始憑證登記記賬憑證(必須有財務(經理)簽字,方可辦理),然后每月末或定期編制科目匯總表登記總賬(之所以月末登記,是因為通過科目匯總表試算平衡,保證記帳不出錯),每項業務都根據記賬憑證登記明細賬。
二、每月末還要注意提取折舊、攤銷等待攤費用,如果是新開辦企業,在第一個月全部轉入費用。計算折舊的會計分錄為:
借方:管理費/制造費用。
貸方:累計折舊
這一折舊是根據固定資產的原值、凈值和使用年限來計算的。每月末還要提取稅金及附加,實際上地稅這個部門就是提取稅金及附加,有城建稅、教育費附加等等,都要由稅務來決定。
3.在每月末編寫完各科目匯總表后,編制兩項分錄。
首次分錄:將損益類科目的總發生額轉入本年度的利潤。
借方:主營業務收入(投資收益,其他營業收入)
貸方:本年利潤
第2項內容:
借方:本年利潤
貸項:主要經營成本(主要經營的稅金及附加,其他經營成本)。
轉帳后,如果差額是借項下的損失,不需要繳納所得稅,如果差額是貸項下的收益,需要繳納所得稅。
計算法:所得稅=貸方差額*所得稅率。
收入稅:
借:應付稅金-應付所得稅。
借方:本年利潤
貸方:所得稅(所得稅雖與利潤有關,但并非虧損就一定不繳納所得稅,主要是看調整后應稅收入是否為正數,如果為正數,則計算所得稅。
4.資產負債表的最終計算依據如下:資產(貨幣資金,固定資產,應收帳款,應收票據,短期投資等),負債(應付票據,應附帳款等),所有者權益(實收資料,資本公積,未分配利潤,盈余公積),科目余額(總賬科目最后一天登記的金額)等。編制利潤表時,應根據總賬或科目匯總表中損益類科目(如管理費、主營業務成本、投資收益、主營業務附加等)的發生額(發生額為本月發生額)編制。
(關于主營業務收入和應交稅金,應按每月在國稅部門抄稅的數額確定。由于稅收機會,將在表格上印上具體數字)
5.其余的只是裝訂憑證、編寫報告說明、分析情況表等。
6.注意事項:
除編制會計憑證和登記明細賬外,上述各項均于月末完成。
每月末結清現金、銀行帳,一定要賬證相符,帳實相符每月月初根據銀行對賬單調整銀行帳目余額調節表,注意對欠帳進行分析。
每月初報稅時,要注意時間,不能拖延。此外,當月開具的發票也要在當月入賬。
每月對往來的賬齡和金額進行分析,包括應收、應付、其他應收等。
第三,報告的問題。
公司會計報表包括資產負債表、利潤表、利潤分配表、現金流量表以及四種報表。
只有當企業在年底時才能分配利潤,所以利潤分配表只需在年底時編制。但是,現金流量表只是稅務機關根據不同地區、不同省份的要求編制而成。

四月份年度檢查時,稅務部門要你提供所需資料(管理、財務、銷售、制造等費用在月末沒有余額,用表結法結賬,損益科目月末可留余額;制造費用如有余額,應記入產品的待分配費用,在負債表中作為存貨處理)。請注意損益表中本年度的利潤要與資產表一致。

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